החזר מס להורים לילד אוטיסט

נתחיל מהשורה התחתונה: הורים לילד אוטיסטי המקבל גמלת ילד נכה מביטוח לאומי זכאים ל-2 נקודות זיכוי שנתיות ממס הכנסה, ששוות 5,808 ₪ לשנה.

ניתן לתבוע אותן רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה, כלומר עשרות אלפי שקלים שאולי ממתינים לכם עכשיו ויכולים להגיע לחשבון הבנק שלכם תוך שבועות ספורים.

בסקירה שלפניך נסביר על תהליך הגשת הבקשה לקבלת החזרי מס באופן עצמאי, על מנת שתבינו כי ניתן לעשות זאת לבד, ללא עזרה של חברה חיצונית או רואה חשבון, כך תחסכו סכומי כסף ניכרים.

הזכות וגובה ההחזר

חוק מס הכנסה מעניק 2 נקודות זיכוי לכל הורה לילד נטול יכולת, וילדים אוטיסטים המקבלים גמלת ילד נכה מביטוח לאומי נכללים בהגדרה זו.

שווי נקודת זיכוי אחת עומד על 2,904 ₪ לשנה, וביחד שתי הנקודות שוות 5,808 ₪ לשנה, כלומר 484 ₪ לחודש.

נקודות זיכוי מקטינות ישירות את סכום המס שאתם חייבים לשלם, לא את ההכנסה החייבת. כלומר, מדובר בהחזר כסף ממשי ולא הנחה על הנייר.

חשוב מאד לקחת בחשבון כי ההטבה ניתנת על כלל ההכנסות החייבות במס, ולא רק על הכנסה מעבודה. אם יש לכם הכנסות מריבית, פיקדונות, תוכניות חיסכון או רווחי הון – גם הן נכנסות לחישוב החזרי המס המגיעים לכם.

מי זכאי לקבל החזר מס?

ילדים עד גיל 18

• הורים לילד אוטיסטי עד גיל 18 זכאים להטבה אם מתקיים אחד מהתנאים הבאים:
• הילד מקבל גמלת ילד נכה מהביטוח הלאומי;
• הילד זכאי לגמלה אך אינו מקבל אותה, למשל כי הילד שוהה במוסד או מקבל גמלת ניידות;
• הילד אובחן עם מוגבלות שכלית התפתחותית על-ידי נוירולוג או רופא מומחה להתפתחות הילד
• הילד הופנה לחינוך מיוחד על-ידי ועדת השמה ולומד במסגרת חינוך מיוחד או עם סל אישי.

לגבי ילדים אוטיסטים, ברוב המקרים, ילד אוטיסט שמקבל גמלת ילד נכה מביטוח לאומי זכאי אוטומטית.

ילדים בגירים – מעל גיל 18

עבור בגיר מעל גיל 18, צריכים להתקיים שלושה תנאים מצטברים על מנת לקבל החזרים ממס הכנסה.

התנאי הראשון הוא שהבגיר עונה על אחד מאלה:

• נקבעה לו דרגת אי-כושר השתכרות של 74% לפחות לצמיתות
• אובחן עם מוגבלות שכלית התפתחותית על-ידי ועדת אבחון של משרד הרווחה
• הוא עיוור או לקוי ראייה עם תעודה מוכרת או שיש לו שיתוק באחד מגפיו.

התנאי השני הוא שהבגיר סמוך על שולחן ההורים, כלומר נמצא באחריותם ובטיפולם.

חשוב לדעת: גם מי שגר מחוץ לבית, בהוסטל או בדירה בקהילה, יכול להיחשב סמוך על שולחן ההורים.

התנאי השלישי הוא מבחן הכנסות: אם הבגיר ללא בן / בת זוג, הכנסותיו לא עלו על 188,000 ₪ לשנה. אם יש לו בן / בת זוג, הכנסות שניהם יחד לא עלו על 301,000 ₪ לשנה.

הורים פרודים / גרושים

הורים גרושים שאינם מנהלים משק בית משותף יכולים שניהם לקבל את הנקודות כל אחד בנפרד, בתנאי שהילד מקבל גמלת ילד נכה, כלומר כל הורה מקבל 2 נקודות זיכוי בנפרד.

הורים שאינם גרושים יכולים לחלק את הנקודות ביניהם לפי בחירה, אך ההטבה ניתנת פעם אחת ולהורה אחד בלבד.

אחים / אחיות אפוטרופוסים

אח או אחות שמונה כאפוטרופוס לגוף ולרכוש יכול לממש את ההטבה כאשר שני ההורים אינם בחיים, או שאינם מתפקדים מבחינת גיל או מצב בריאותי.

מי לא זכאי לקבל החזר מס?

מי שאינו משלם מס הכנסה כלל, כי הכנסתו נמוכה מהפטור, לא יוכל ליהנות מנקודות הזיכוי.

מי שכבר מנצל נקודות זיכוי אחרות שמאפסות את חבות המס שלו עשוי לנצל רק חלק מהנקודות, עד שגובה המס יגיע לאפס.

מה גובה ההחזר שתקבלו?

שתי נקודות הזיכוי שוות 5,808 ₪ לשנה. אולם סכום ההחזר בפועל תלוי בגובה מס ההכנסה שאתם משלמים.

אם המס שאתם חייבים נמוך מ-5,808 ₪ לשנה, תקבלו רק את הסכום שמוריד את המס לאפס ולא מעבר לכך.

דוגמה 1 שכיר עם הכנסה ממוצעת

שכיר עם משכורת ברוטו של 12,000 ₪ לחודש או 144,000 ₪ לשנה, זוגי, עם ילד אוטיסט אחד.

מס ההכנסה השנתי שלו לפני כל זיכויים עומד על כ-18,000 ₪.

הוא וביתו כבר זכאים לנקודות הזיכוי הרגילות כתושבים (2.25 לכל אחד), ששוות כ-13,000 ₪.

לאחר ניכויין, נותרת חבות מס של כ-5,000 ₪. הוספת 2 הנקודות בגין האוטיזם מאפסת לחלוטין את המס ומותירה החזר שנתי של כ-5,808 ₪.

על פני 6 שנים, מדובר על החזר מס כולל של כ-34,848 ₪.

דוגמה 2 שכיר עם הכנסה גבוהה

שכיר עם משכורת ברוטו של 25,000 ₪ לחודש או 300,000 ₪ לשנה, עם ילד אוטיסט אחד.

מס ההכנסה השנתי שלו לפני זיכויים עומד על כ-90,000 ₪.

כיוון שחבות המס שלו גבוהה בהרבה משווי הנקודות, שתי נקודות הזיכוי מנוצלות במלואן.

במקרה זה המדובר על החזר מס שנתי של 5,808 ₪, ובסך הכל כ-34,848 ₪ על פני 6 שנים.

דוגמה 3 שכיר עם הכנסה נמוכה

שכיר עם משכורת ברוטו של 7,000 ₪ לחודש או 84,000 ₪ לשנה, עם ילד אוטיסט אחד.

מס ההכנסה השנתי שלו לפני זיכויים עומד על כ-6,500 ₪.

נקודות הזיכוי הרגילות שכבר מנוצלות מסתכמות בכ-6,000 ₪, כך שיתרת המס לתשלום לפני ההטבה היא כ-500 ₪ בלבד.

שתי נקודות הזיכוי בגין האוטיזם מנוצלות רק עד אפס מס, כלומר ההחזר בפועל יהיה כ-500 ₪ בלבד לשנה וכ-3000 ₪ על פני 6 שנים.

המסקנה ברורה: ככל שהכנסתכם גבוהה יותר ואתם משלמים יותר מס, כך ניצול ההטבה והחזר המס גבוה יותר.

עם זאת, גם בהכנסות נמוכות כדאי לבדוק את הזכאות להחזרי מס, במיוחד אם יש הכנסות נוספות מריבית, פיקדונות או רווחי הון, שגם הן נכנסות לחישוב גובה ההחזר המגיע לכם.

דוגמה 4 עצמאי

עצמאי עם הכנסה נטו של 20,000 ₪ לחודש או 240,000 ₪ לשנה, עם ילד אוטיסט אחד.

מס ההכנסה השנתי שלו לפני זיכויים עומד על כ-65,000 ₪. שתי הנקודות בגין האוטיזם מנוצלות במלואן, החזר שנתי של 5,808 ₪, וכ-34,848 ₪ על פני 6 שנים.

דוגמה 5 הורים גרושים עם שני ילדים אוטיסטים

אמא גרושה עם משכורת ברוטו של 15,000 ₪, ושני ילדים אוטיסטים המקבלים גמלת ילד נכה.

היא זכאית ל-4 נקודות זיכוי, 2 לכל ילד, ששוות 11,616 ₪ לשנה, וכ-69,696 ₪ על פני 6 שנים.

חשוב לציין: גם האב יכול לתבוע 2 נקודות לכל ילד בנפרד, כך שבמשפחה גרושה עם שני ילדים אוטיסטים, כל הורה יכול לקבל החזר מס של כמעט 70,000 ₪.

לפני שמגישים בקשה להחזר מס

לפני הגשת הבקשה לרשויות מס הכנסה יש להכין שני סוגי מסמכים.

מסמכים בסיסיים לכל הורה:

• צילום תעודת זהות עם ספח
• צ'ק מבוטל או אישור ניהול חשבון בנק לצורך קבלת ההחזר
• טפסי 106 מכל מעסיק לכל שנה שרוצים לתבוע – ניתן לבקש אותם מהמעסיק, והם מופיעים גם בתלוש השכר האחרון של כל שנה.

מסמכים לגבי הילד לפי המקרה:

• אם הילד מקבל גמלת ילד נכה ומגישים ישירות למס הכנסה אין צורך בשום מסמך, המערכת מסונכרנת אוטומטית עם ביטוח לאומי.
• אם מגישים דרך המעסיק בטופס 101, יש לצרף אישור גמלת ילד נכה לשנה הנוכחית.
• לבגיר עם דרגת אי-כושר 74% לצמיתות גם כן אין צורך במסמכים, הנתון מועבר אוטומטית.
• לבגיר עיוור או לקוי ראייה יש לצרף תעודת עיוור / לקוי ראייה.
• לבגיר עם מוגבלות שכלית התפתחותית יש לצרף את החלטת ועדת האבחון של משרד הרווחה.
• לילד שאינו מקבל גמלה ואובחן עם עיוורון, שיתוק או מוגבלות שכלית יש לצרף טופס 127, תעודה רפואית שממלא רופא מומחה.
• ללומד בחינוך מיוחד בשל לקות למידה חמורה יש לצרף את הודעת ההורים על החלטת ועדת ההשמה.

החזר מס להורים שכירים

אפשרות א' – קבלת ההטבה מהמעסיק לשנה הנוכחית בלבד

אפשרות זו מיועדת רק להורים שילדם מקבל גמלת ילד נכה ועוד לא מלאו לו 19.

ממלאים טופס 101, המוגש למעסיק בתחילת כל שנת מס, ומסמנים שהינכם הורים לילד עם מוגבלות שעוד לא מלאו לו 19 שנים ומשולמת לו גמלת ילד נכה.

יש לציין גם שבן / בת הזוג אינם מקבלים נקודות אלה, ולצרף אישור גמלת ילד נכה מביטוח לאומי לשנה הנוכחית, אותו ניתן להוריד באתר הביטוח הלאומי.

התוצאה: 484 ₪ נוספים בתלוש השכר כל חודש החל מהחודש הקרוב.

אפשרות ב' – הגשה ישירה למס הכנסה

אפשרות זו מתאימה לכל המצבים. ממלאים טופס 116א, "בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת" שניתן להוריד מאתר רשות המסים, מצרפים את המסמכים הנדרשים לפי המקרה ומגישים.

ניתן לשלוח את המסמכים באופן מקוון דרך מערכת פניות הציבור של רשות המסים, לאחר סריקת הטפסים, או פיזית במשרדי פקיד השומה באזור המגורים שלכם, ללא צורך בתור מוקדם.

לאחר האישור, מקבלים אישור לניכוי מס ומוסרים אותו למעסיק.

החזר מס להורים עצמאים

לעצמאים, חישוב המס נעשה לפי ההכנסה השנתית המדווחת במסגרת הדו"ח השנתי.

בעת מילוי הדו"ח יש לסמן את הסעיף "זיכוי בעד ילד נטול יכולת".

אם הילד מקבל גמלת ילד נכה, אין צורך לצרף מסמכים, המערכת מסונכרנת כאמור עם הביטוח הלאומי.

אם הילד אינו מקבל גמלה, יש לצרף את המסמכים הרלוונטים כמפורט בסעיף 4 למעלה.

ההטבה תיכנס לחישוב המס השנתי ותקטין את חבות המס או תיצור החזר.

החזר מס רטרואקטיבי – עד 6 שנים אחורה

ניתן לבקש החזר לכל שנה בנפרד, עד 6 שנים לאחור, בתנאי שהזכאות הייתה קיימת באותן שנים.

כל שנה שעוברת, הזכאות לשנה הרחוקה ביותר פוקעת: מי שיגיש עד סוף 2026 יוכל לתבוע את השנים 2020 עד 2025. מי שיגיש עד סוף 2027 יוכל לתבוע את השנים 2021 עד 2026.

דחיפות: אם טרם הגשתם בקשה ושנת 2020 רלוונטית עבורכם, יש לכם עד סוף 2026 בלבד לתבוע אותה.

איך מגישים בקשה רטרואקטיבית?

שלב 1: אוספים טפסי 106 מכל מעסיק לכל שנה שרוצים לתבוע. ניתן לבקש אותם מהמעסיק. חלק מהמעסיקים שולחים אותם בדוא"ל.

שלב 2: ממלאים טופס 135 "בקשה להחזר מס הכנסה" לכל שנה בנפרד. הטפסים לשנים הקודמות נמצאים באתר רשות המסים.

שלב 3: לכל טופס 135 מצרפים: טופס 116א מלא, טופס 106 לאותה שנה, צילום תעודת זהות עם ספח, אישור ניהול חשבון בנק או צ'ק מבוטל, והמסמכים הרלוונטים לסוג הזכאות כמפורט בסעיף 4.

שלב 4: מגישים פיזית במשרדי פקיד השומה, או באופן מקוון דרך מערכת פניות הציבור של רשות המסים.

שלב 5: ממתינים לקבלת ההחזר מרשויות המס. ההחזר מגיע ישירות לחשבון הבנק שלכם, בתוספת ריבית והצמדה. השנים הישנות יותר מניבות סכום גבוה יותר מהשנים האחרונות.

שאלות נפוצות לפני הגשת בקשה להחזרים

לפניכם מספר שאלות נפוצות של הורים לילדים אוטיסטים, הנוגעות להלךי הבקשה להחזר מס ותשובות ברורות שיעזרו להבין את הנקודות המהותיות.

האם צריך לפנות לעזרה של חברה חיצונית?

לא חייבים עזרה של חברה להחזרי מס או של רואה חשבון. ניתן למלא את הטפסים ולהגיש את הבקשה באופן עצמאי לחלוטין. חברות המציעות שירות של החזרי מס או רואי חשבון גובים בדרך כלל עמלה בשיעור של 15%-20% מההחזר בתוספת מע"מ, סכום משמעותי שאותו ניתן לחסוך על ידי הגשת הבקשה באופן עצמאי.

כמה זמן לוקח לקבל את ההחזר?

אם מגישים את כל המסמכים בצורה מסודרת ומלאה, הרי שניתן לקבל את ההחזר המלא ישירות לחשבון הבנק תוך פרק זמן שבין מספר שבועות לכמה חודשים, בהתאם לעומס אצל פקיד השומה הרלוונטי.

צריך לחדש את הבקשה כל שנה?

אכן, בדרך כלל מגישים בקשה חדשה מדי שנה. עם זאת, פקיד השומה עשוי לתת אישור רב-שנתי כאשר הזכאות קבועה כמו למשל במקרה של אי-כושר לצמיתות.

מה אם הבקשה נדחתה?

במקרים של דחיית הבקשה לקבלת החזר מס ניתן להגיש ערעור דרך מערכת הפניות המקוונת של רשות המסים, ובמידת הצורך גם באמצעות עורך דין מטעמכם.

האם ניתן לפצל את הזיכוי בין שני ההורים?

כן. ניתן לבחור על הכנסתו של איזה הורה לרשום את הזיכוי. כפי שהסברנו, כדאי להגיש בקשה לקבלת החזרי מס על שם ההורה שמשלם יותר מס, כדי שהניצול יהיה מלא ככל האפשר.

האם בוגר שגר בהוסטל נחשב "סמוך על שולחן ההורים"?

התשובה חיובית. מגורים מחוץ לבית ההורים, בהוסטל או בדירה בקהילה, אינם שוללים את הזכאות של ההורים לקבלת החזרים.

מה אם יש לי הכנסות מריבית או פיקדונות?

כפי שהסברנו באריכות, גם הכנסות ממקורות אלה נכנסות לחישוב גובה ההחזר המגיע להורה. אם המס על ההכנסה מהעבודה נמוך, נקודות הזיכוי יחולו גם על הכנסות אחרות, וניתן לממש את ההטבה דרך הגשת בקשה להחזר מס שנתי.

אני הורה לשני ילדים אוטיסטים, האם מגיע לי כפל הטבה?

בהחלט כן. הורים לשני ילדים אוטיסטים מקבלים 4 נקודות זיכוי, 2 עבור כל ילד, ואלה שוות 11,616 ₪ לשנה.

טעויות שכדאי להימנע מהן

לפניך רשימה של מספר טעויות שראוי להימנע מהן בעת התכנון והגשת הבקשה לקבלת החזרי מס עבור ילד אוטיסט.

להמתין עד שיהיה זמן – כל שנה שעוברת, הזכאות לשנה הרחוקה ביותר פוקעת. שנת 2020 פוקעת בסוף 2026 וכך הלאה. אם יש לכם ילד אוטיסט אל תחכו והגישו את הבקשה לקבלת החזרים לפי החוק – בהקדם האפשרי.

המלצה לפנות לחברה להחזרי מס – ברוב המקרים ניתן לעשות את כל התהליך לבד, ללא עזרה של גורם מקצועי הגובה תשלום באחוזים מסכום ההחזר, וכל התהליך של הכנסת המסמכים ומילוי הטפסים לא אורך יותר משעתיים. זה יחסוך לכם סכומי כסף משמעותיים.

להגיש רק על הכנסה מעבודה – אם יש לכם הכנסות מריבית, פיקדונות, קרנות השתלמות שנפדו או רווחי הון, כדאי בהחלט לדווח עליהם ולציין זאת בטופס הבקשה להחזרים. זה יחסוך לכם סכומים ניכרים ויעלה את גובה ההחזרים בהתאם לגובה ההכנסות הנוספות.

לא לבקש אישור רב-שנתי – אם הזכאות של הילד.ה קבועה, הרי שרצוי לבקש אישור רב-שנתי מפקיד השומה, וכך לא תצטרכו להגיש בקשה חוזרת בכל שנת מס. זה יחסוך לכם זמן יקר וכמובן שזה הרבה יותר יעיל.

לא לנצל את הזיכוי הכפול להורים גרושים – כפי שהסברנו, כאשר ההורים גרושים, כל אחד מכם יכול לתבוע ולקבל החזר מס בנפרד ולכן ראוי להגיש את הבקשה בנפרד, כל הורה עבור עצמו, וכך יתקבל החזר מלא עבור כל אחד מההורים.

לוותר לאחר סירוב – ישנם מקרים שבהם הבקשה נדחת מסיבות מגוונות, שאז לא כדאי להרים ידיים ולוותר, שכן ניתן להגיש ערעור על החלטת הדחייה של פקיד השומה. לעיתים מידע לא שלם שהוגש במסגרת הבקשה המקורית להחזרים הוא שמוביל לדחיית הבקשה, וזה ניתן לתיקון באמצעות ערעור בפנייה מקוונת פשוטה.

יש לך ילד אוטיסט? יש לך זכות להחזר מס!

בדקו זכאות מבלי לדחות את האפשרות. אם הילד.ה מקבל/ת גמלת ילד נכה או עונה על אחד מהתנאים המפורטים למעלה יש לכם זכות לקבל החזרי מס בסכום משמעותי מאד, בהתאם לגובה ההכנסה שלכם.

אספו טפסי 106 מכל שנה רלוונטית, עד 6 שנים אחורה. מלאו טופס 135 לכל שנה ביחד עם טופס 116א, וצרפו את המסמכים הנדרשים, בהתאם להנחיות הברורות שבאתר רשות המסים.

הגישו את הבקשה להחזרים באופן מקוון דרך מערכת פניות הציבור, או פיזית בפקיד השומה של מס הכנסה באזור המגורים שלכם, והמתינו לקבלת הכסף, שבדרך כלל מגיע ישירות לחשבון הבנק תוך כמה שבועות.

קריאה נוספת: תביעת ביטוח סיעודי לילד אוטיסט